长期股权投资股本溢价交税吗

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长期股权投资权益法如何进行纳税调整

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第四条规定,企业权益性投资取得股息、红利等收入,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确定收入的实现。
被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
《企业会计准则第2号——长期股权投资》第八条规定,投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,应当按照本准则第九条至第十三条规定,采用权益法核算。
第十条规定,投资企业取得长期股权投资后,应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。
根据上述规定,企业所得税法中关于股息、利息收入确认时间为被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期;与会计上按权益法确认投资损益的规定是不同的。
被投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或股利时,所得税上应确认收入,会计上冲减长期股权投资。
被投资企业实现净损益时,贵公司在会计上应按分担的份额确认投资收益,但企业所得税上不确认股息收入。

长期股权投资的投资收益是否免征企业所得税

根据《企业所得税法》及《实施条例》的规定,在中华人民境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入。所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
因此,居民企业从居民企业取得的投资收益属于免税收入。

股本溢价需要交税吗?

是的。
需要缴纳印花税的。
税率为万分之五。

长期股权投资为啥要冲减股本溢价

同一控制下的企业合并是不存在正负商誉问题的,因为长期股权投是按照账面价值入账。付出对价与账面价值的差额需要增加或者冲减“资本公积——股本溢价”,不足冲减的调整留存收益。这是企业会计准则就这么规定的。
非同一控制企业合并,要按照“付出对价的公允”入账。由于是成本法核算,不设计调整长期股权投资账面价值的问题,但是在合并报表的时候要把差额体现出来,计入商誉或者营业外支出。

长期股权投资为啥要冲减股本溢价

同一控制下的企业合并是不存在正负商誉问题的,因为长期股权投是按照账面价值入账。付出对价与账面价值的差额需要增加或者冲减“资本公积——股本溢价”,不足冲减的调整留存收益。这是企业会计准则就这么规定的。
非同一控制企业合并,要按照“付出对价的公允”入账。由于是成本法核算,不设计调整长期股权投资账面价值的问题,但是在合并报表的时候要把差额体现出来,计入商誉或者营业外支出。

长期股权投资中实收资本对应资本溢价,股本对应股本溢价,还是看溢价最终反映的是面值还是份额?

同一控制下以被合并公司所有者权益账面价值的份额入账,已发行股票的面值总额计入股本,差额先冲资本公积-股本溢价,不足冲减的冲盈余公积及未分。
借:长期股权投资 1200
资本公积—股本溢价 180
盈余公积 100
未分配利润 20
贷:股本 1500
所以这里应该是先冲减股本溢价。
对于第一问,本人认为应该是资本溢价,即:
借:长期股权投资 1000
贷:实收资本 800
资本公积—资本溢价 200

实收资本对应资本溢价,股本对应股本溢价
不过这里重要的不是这个,主要是实际支付成本与被投资公司所有者权益份额的差额重建顺序。

祝学习愉快!